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審計案例分析

1.

審計案例分析

2.

白條,金額為5000元,經過盤點證明白條所列現金5000元確實不在庫,注冊會計師認定出納挪用庫存現金5000元,該出納也承認了這一事實。

請指出該審計事項中,審計證據有哪些?各屬何種證據?

1.白條------------------------書面證據―――檢查記錄或文件

現金5000元不在庫―――-----實物證據―――檢查有形資產

出納員亦承認挪用庫存現金――口頭證據―--―詢問

3.M 公司的會計政策規定,入庫產成品按實際生產成本入賬,發出產成品按先進先出法核算。2006 年12 月31 日,M 公司甲產品期末結存數量為1200 件,期末余額為5210 萬元,M 公司2006 年度甲產品的相關明細資料見下列表格(數量單位為件,金額單位為人民幣萬元,假定期初余額和所有的數量、入庫單價均無誤)。確定甲產品的期末余額和結轉主營業務成本是否正確。

4.恒豐有限責任公司財務處的三名會計人員要完成以下幾項任務:(1)記錄并保管總賬;(2)記錄并保管應付賬款明細賬;(3)記錄并保管應收賬款明細賬;(4)保管、開具支票,以便主管人員簽章;(5)開具銷售退回及折讓的貸項通知單,以便主管人員簽章;(6)編制銀行存款余額調節表;(7)保管并送存所收入的現金;(8)記錄并保管現金、銀行存款日記賬。這三名會計人員均具有相應的業務能力,除了編制銀行存款余額調節表、開具銷售退回及折讓的貸項通知單工作量較小外,其他幾項會計工作量基本相當。

討論:如何將上述幾項工作分配給這三名會計人員,使其符合內部控制的要求,并使三人的工作量均衡。

方案一A:(1)(5)(6)B:(2)(3)(4)C:(7)(8)

方案二A:(1)(4)(5)B:(2)(3)(6)C:(7)(8)

方案三A:(1)(4)(6)B:(2)(3)(5)C:(7)(8)

5.ABC公司出納員采用下列手段進行貪污:

(1)出納員江三從公司收發室截取了客戶**寄給公司的5890元支票,存入了由他負責的公司零用金存款賬戶中,然后再以支付勞務費為由,開具了一張以自己為收款人的5890元的現金支票,簽章后從銀行兌現。

(2)在與客戶對賬時,江三將應收賬款(**公司)賬戶余額扣減了5890元后作為對賬金額向對方發出對賬單,表示5890元賬款已經收到。

(3)8天后,江三編制了一張記賬憑證,借記銀行存款,貸記應收賬款,將應收賬款(**公司)賬戶調整到正確余額,但銀行存款賬戶余額比實際多出了5890元。

(4)月末,江三在編制銀行存款余額調節表時,虛列了兩筆未達賬項,將銀行存款余額調節表調平

要求分析:ABC公司的內部控制中存在哪些缺陷。

(1)支票的開具與簽章管理未分開。

(2)出納與記賬工作未分工。

(3)應收賬款的記賬與對賬工作未分開。

(4)銀行存款的記賬與對賬工作未分開。

(5)沒有獨立稽核控制

6.某會計事務所的注冊會計師A和B接受委托,審計某公司2006年度的財務報表。根據以往經驗,決定信賴客戶的內部控制,為此,決定對相關內部控制進行了解和控制測試。通過了解,A和B注冊會

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